Impuestos
Los contratistas pagan impuesto sobre el ingreso, impuesto sobre el trabajo por cuenta propia o impuestos de nómina, impuesto sobre las ventas y el uso, e impuesto a la propiedad, y cada uno tiene sus propias formas y fechas. Al examen le gustan los calendarios de depósito, las fechas límite y quién paga cada impuesto. Los depósitos de nómina tardíos o faltantes traen multas fuertes que pueden caer sobre usted personalmente.
Todas las cantidades, tasas y fechas de esta lección son de 2026, a menos que se diga otra cosa. Las cifras de impuestos cambian seguido, así que siempre revise la Publicación 15 (Circular E) del IRS, la Guía del Empleador de California (DE 44) del EDD y la información del FTB y del CDTFA vigentes antes de declarar.
Impuesto sobre el ingreso según el tipo de negocio
La forma en que está organizado su negocio decide quién paga el impuesto sobre el ingreso. Una entidad de traspaso (pass-through) no paga impuesto federal sobre el ingreso; su ganancia ‘pasa’ a los dueños, quienes la reportan en sus declaraciones personales. Una corporación C paga impuesto sobre su propia ganancia, y los accionistas vuelven a pagar impuesto sobre los dividendos que reciben.
| Entidad | Declaración federal | Quién paga el impuesto federal | California (FTB) |
|---|---|---|---|
| Propietario único | Anexo C con Formulario 1040; Anexo SE | El dueño, en su declaración personal | El dueño paga el impuesto personal de California |
| Sociedad colectiva | Formulario 1065 (declaración informativa); Anexo K-1 para cada socio | Los socios; la sociedad no paga impuesto sobre el ingreso | Los socios pagan sobre su parte |
| Corporación C | Formulario 1120 | La corporación al 21%; los accionistas otra vez sobre dividendos | Tasa de 8.84%; impuesto mínimo de franquicia de $800 |
| Corporación S | Formulario 1120-S | Los accionistas sobre su parte, se distribuya o no | Tasa de 1.5% para la corporación S; impuesto mínimo de franquicia de $800 |
| LLC (compañía de responsabilidad limitada) | Tributa como propietario único (un miembro), sociedad (dos o más) o corporación si lo elige | Depende de la clasificación | Impuesto anual de $800, más una cuota de LLC si el ingreso total de California es de $250,000 o más |
Las corporaciones nuevas de California no pagan el impuesto mínimo de franquicia de $800 en su primer año fiscal. La cuota de LLC va de $900 (ingreso de California de $250,000–$499,999) a $11,790 ($5,000,000 o más).
Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia
Los propietarios únicos y los socios no son empleados de su propio negocio, así que nadie les retiene Seguro Social ni Medicare. En cambio, pagan el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia (SE) de 15.3%: 12.4% para el Seguro Social más 2.9% para Medicare. Debe pagarlo si sus ganancias netas por cuenta propia son de $400 o más. En el Anexo SE, la ganancia neta se multiplica por 92.35% antes de aplicar el impuesto, y la mitad del impuesto SE se puede deducir al calcular el ingreso bruto ajustado.
Ejemplo resuelto
Impuesto SE sobre $80,000 de ganancia
- Ganancia neta del Anexo C: $80,000.
- Ganancias netas: $80,000 × 92.35% = $73,880.
- Impuesto SE: $73,880 × 15.3% = $11,303.64.
- Mitad deducible: $11,303.64 ÷ 2 = $5,651.82.
El impuesto SE es $11,303.64, y $5,651.82 son deducibles.
Impuestos estimados
Como ningún empleador retiene impuestos de las ganancias del negocio, los dueños pagan impuestos estimados durante el año. A nivel federal, las personas generalmente deben pagar impuesto estimado si esperan deber $1,000 o más, y las corporaciones si esperan deber $500 o más. Generalmente evita la multa si paga al menos el 90% del impuesto de este año o el 100% del impuesto del año pasado, lo que sea menor. California exige pagos estimados si espera deber al menos $500 ($250 si es casado/RDP que declara por separado), y usa una regla de 110% del año anterior cuando el ingreso bruto ajustado de California del año anterior fue mayor de $150,000.
| Pago | Fecha federal (personas) | Parte de California del estimado anual |
|---|---|---|
| 1.º | 15 de abril de 2026 | 30% |
| 2.º | 15 de junio de 2026 | 40% |
| 3.º | 15 de septiembre de 2026 | 0% |
| 4.º | 15 de enero de 2027 | 30% |
Trampa del examen
Las fechas de California coinciden con las federales, pero las cantidades no: California pide 30%, 40%, 0% y 30%. Las corporaciones pagan sus estimados federales el día 15 de los meses 4.º, 6.º, 9.º y 12.º de su año fiscal.
Impuestos de nómina: quién paga qué
| Impuesto (2026) | Tasa | Límite de salario | Lo paga |
|---|---|---|---|
| Seguro Social | 6.2% cada uno | $184,500 | Empleado y empleador |
| Medicare | 1.45% cada uno | Sin límite | Empleado y empleador |
| Impuesto Adicional de Medicare | 0.9% sobre salarios mayores de $200,000 | Sin límite | Solo el empleado |
| Retención del impuesto federal sobre el ingreso | Según Formulario W-4 y tablas del IRS | Sin límite | Empleado (retenido) |
| FUTA (desempleo federal) | 6.0%, menos crédito de hasta 5.4% = 0.6% | $7,000 | Solo el empleador |
| UI de California (seguro de desempleo) | 3.4% empleadores nuevos; rango de 1.5%–6.2% | $7,000 | Solo el empleador |
| ETT de California (capacitación) | 0.1% | $7,000 | Solo el empleador |
| SDI de California (incapacidad) | 1.3% | Sin límite | Empleado (retenido) |
| Retención de PIT de California | Según tablas del EDD | Sin límite | Empleado (retenido) |
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