Nómina de sueldos
La nómina de sueldos es donde el examen pone sus cálculos: del pago bruto al neto, el costo de impuestos del empleador y los plazos de depósitos y declaraciones. En el trabajo, los impuestos de nómina que usted retiene a los trabajadores los guarda en fideicomiso para el gobierno, y no pagarlos puede hacer a los dueños responsables en lo personal. Todas las tasas y límites salariales de abajo son valores de 2026.
Cuándo se deben pagar los salarios
- Los salarios se deben pagar al menos dos veces en cada mes calendario, en días de pago regulares que el empleador fija con anticipación (Código Laboral §204(a)).
- El trabajo hecho del día 1 al 15 se paga entre el 16 y el 26 de ese mes.
- El trabajo hecho del día 16 al último día del mes se paga entre el 1 y el 10 del mes siguiente.
- Las nóminas semanales, quincenales o bimensuales cumplen la regla si se pagan a más tardar 7 días calendario después de que cierra el período de pago (§204(d)).
- Las horas extras se deben pagar a más tardar el día de pago del siguiente período regular (§204(b)).
- Coloque un aviso con los días de pago regulares y la hora y el lugar de pago (§207).
Ejemplo resuelto
Caso: días de pago dos veces al mes
- Un contratista eléctrico paga con el calendario del 1 al 15 y del 16 a fin de mes.
- El trabajo hecho del 1 al 15 de marzo se debe pagar entre el 16 y el 26 de marzo.
- El trabajo hecho del 16 al 31 de marzo se debe pagar entre el 1 y el 10 de abril.
- Las horas extras del 14 de marzo que no se pudieron procesar a tiempo se pueden pagar el siguiente día de pago regular.
Salario regular: a más tardar el 26 de marzo y el 10 de abril. Horas extras reportadas tarde: a más tardar el siguiente día de pago regular.
El talón de pago detallado (pay stub)
Dos veces al mes o con cada pago de salario, el Código Laboral §226(a) exige un talón de pago detallado por escrito y exacto que muestre:
- 1. Salario bruto ganado
- 2. Total de horas trabajadas (no se requiere para ciertos empleados exentos con salario fijo)
- 3. Unidades a destajo ganadas y la tarifa por pieza, si se paga a destajo
- 4. Todas las deducciones
- 5. Salario neto ganado
- 6. Las fechas que cubre el período de pago
- 7. El nombre del empleado y solo los últimos cuatro dígitos del número de Seguro Social (o un número de identificación de empleado)
- 8. El nombre y la dirección de la entidad legal que es el empleador
- 9. Todas las tarifas por hora vigentes en el período de pago y las horas trabajadas a cada tarifa
Guarde una copia de cada comprobante y los registros de deducciones por al menos tres años. Un empleado perjudicado por una violación intencional puede cobrar lo que sea mayor entre los daños reales o $50 por el primer período de pago y $100 por cada período siguiente, hasta $4,000. El saldo de licencia por enfermedad pagada también debe aparecer en el comprobante o en un escrito aparte cada día de pago.
Del pago bruto al pago neto
El pago bruto es el total ganado antes de deducciones: salario regular más horas extras, bonos y comisiones. El pago neto (lo que el empleado se lleva) es lo que queda después de las retenciones. El empleador retiene estas cantidades del pago del empleado:
| Retención al empleado | Tasa 2026 | Límite salarial | Basado en |
|---|---|---|---|
| Impuesto federal sobre ingresos (FIT) | Tablas del IRS | Ninguno | Formulario W-4 |
| Seguro Social (FICA) | 6.2% | $184,500 | Salarios |
| Medicare (FICA) | 1.45%, más 0.9% de Impuesto Adicional de Medicare sobre salarios de más de $200,000 | Ninguno | Salarios |
| Impuesto Estatal sobre los Ingresos Personales (PIT) | Tablas del EDD | Ninguno | Formulario DE 4 |
| Seguro Estatal de Incapacidad (SDI), que financia el Seguro de Incapacidad y el Permiso Familiar Pagado | 1.3% | Ninguno (desde el 1 de enero de 2024) | Salarios |
Ejemplo resuelto
Cálculo: pago neto semanal
- El pago bruto semanal de un capataz es $1,500. Según las tablas, el impuesto federal sobre ingresos es $110.00 y el PIT de California es $40.00 (dados).
- Seguro Social: $1,500 × 6.2% = $93.00.
- Medicare: $1,500 × 1.45% = $21.75.
- SDI: $1,500 × 1.3% = $19.50.
- Retención total: $110.00 + $40.00 + $93.00 + $21.75 + $19.50 = $284.25.
- Pago neto: $1,500.00 − $284.25.
El pago neto es $1,215.75.
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