Muchos contratistas con ganancias cierran su negocio porque se quedan sin efectivo. El examen evalúa si usted distingue entre efectivo y ganancia, si puede proyectar sus necesidades de efectivo, manejar la retención y la facturación, y aplicar controles básicos como la conciliación bancaria y la caja chica.
La gestión del efectivo significa planear y controlar el dinero que entra y sale de su negocio. En la obra usted paga a sus trabajadores cada semana, pero el dueño puede pagarle 30 días o más después de que usted factura, y puede retener parte de cada pago. La diferencia de tiempo entre pagar y cobrar es donde los contratistas se meten en problemas.
La ganancia es lo que queda después de restar todos los costos de los ingresos que usted ganó. El flujo de efectivo (cash flow) es el movimiento real de dinero que entra y sale de su cuenta bancaria durante un período. Un trabajo puede mostrar ganancia en papel mientras su cuenta está vacía, porque el dinero todavía se le debe en cuentas por cobrar o está retenido.
| Concepto | Ganancia (estado de resultados) | Flujo de efectivo (cuenta bancaria) |
|---|---|---|
| Factura enviada pero no pagada | Cuenta como ingreso en contabilidad de acumulación | Todavía no hay efectivo |
| Retención que guarda el dueño | Ya se ganó | No se recibe hasta que se libera |
| Comprar un camión de $60,000 en efectivo | Solo la depreciación anual es gasto | Salen $60,000 del banco ahora |
| Pago del capital de un préstamo | No es gasto | Sale efectivo |
Memorice
La ganancia mide si un trabajo dejó dinero. El flujo de efectivo mide si usted puede pagar sus cuentas esta semana. Necesita las dos cosas.
Una proyección de flujo de efectivo (también llamada presupuesto de efectivo) estima el efectivo que usted recibirá y pagará, normalmente mes por mes, durante los próximos meses. Le muestra con tiempo cuándo le faltará dinero, para que pueda arreglar una línea de crédito, aplazar una compra o acelerar la facturación antes de una crisis.
Ejemplo resuelto
Proyección de efectivo de un mes
Planee usar $6,500 de una línea de crédito (o cobrar más rápido) antes de que termine el mes.
El capital de trabajo es el activo corriente menos el pasivo corriente. El activo corriente son cosas que usted espera convertir en efectivo dentro de un año, como efectivo, cuentas por cobrar y retenciones por cobrar. El pasivo corriente son deudas que espera pagar dentro de un año, como cuentas por pagar, impuestos de nómina adeudados y préstamos a corto plazo. Un capital de trabajo positivo es el colchón que le permite pagar cuentas mientras espera sus cobros.
Memorice
Capital de trabajo = activo corriente − pasivo corriente. Corriente significa dentro de un año.
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